开店宝：基于数字人民币与智能合约的智能支付结算研究

开店宝：基于数字人民币与智能合约的智能支付结算研究

当下，数字化转型正在重塑商业世界，财务工作也向着数字化、智能化不断升级迭代火币合约。为了帮助广大正在开展或即将开展财务数字化转型的企业切实解决在智能财务系统建设、组织转型、数据治理、信息安全管理等环节中面临的问题，实现数据驱动、决策支持、赋能企业价值创造的目标，本刊将在“会计信息化”栏目连续刊发智能财务系列文章，从企业应用的视角，将智能财务基础理论与建设实践深度融合，在关注学术严谨性的同时更注重实践指导性，力求为智能财务在中国的落地推广提供参考和借鉴。

基于数字人民币与智能合约的

智能支付结算研究

【摘要】本文以数字人民币和智能合约为研究对象，在归纳二者的内涵、技术特性和应用场景的基础上，探讨了其对构建智能支付结算体系的影响，并进一步剖析了基于二者构建起的智能支付结算体系对未来财务工作带来的价值火币合约。总体来看，支付和结算的智能化发展，一方面将带来财务工作的新一轮飞跃和变革，但同时也会带给财务人员更多的思考与挑战。本文的研究旨在为智能支付结算体系的构建提供新思路，为企业财务管理模式的改进提供有益借鉴。

【关键词】数字人民币智能合约智能支付结算

一、引言

2021年3月，《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》提出，要“加快数字化发展，建设数字中国”和“完善货币供应调控机制，稳妥推进数字货币研发”火币合约。目前,我国正在广泛开展数字人民币研发与试点工作。数字人民币在重塑我国金融货币结构与形态、推动金融服务于实体经济、加快支付和结算体系创新方面正发挥着积极的作用[1]。作为未来数字经济时代的基础支付媒介，数字人民币还可以通过加载中心化、可定制化、可追溯的智能合约（下文简称“数币智能合约”），基于共识算法对规范主体间的交易行为，为企业数字化发展提供助力。

本文在归纳数字人民币与智能合约的内涵、技术特性和应用场景的基础上，探讨了数字人民币与智能合约技术对构建智能支付结算体系的影响，并进一步剖析了企业如何利用这两项技术优化现有的财务管理模式火币合约。本文认为数字人民币与智能合约的普及对现有支付结算流程和企业财务管理模式均会带来重要变革，本文的研究旨在为智能支付结算体系的构建提供新思路，为企业财务管理模式的改进提供有益借鉴。

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二、数字人民币、智能合约内涵

及其技术特性

支付产业的发展需要适应时代要求，过去二十年来中国电子支付产业一路走来，经历银行卡基础设施建设、PC—互联网支付时代、手机—移动支付时代、智能—数字支付时代四个阶段（如图1所示）火币合约。

历经10年时间，我国完成了银行卡基础设施建设（1993—2002年）火币合约。此后的20年间，我国电子支付产业迎来了更加蓬勃的发展。从互联网支付时代（2002—2011年）到移动支付时代（2011—2020年），中国流通中货币（M0）占广义货币（M2）的比例逐年下降，现金的使用逐渐被具有M1、M2性质的电子支付工具取代。中国移动支付产业经历了线上场景、线下场景和产业支付三个驱动阶段，已成为支付领域的主流[2]。2020年开始，数字人民币相继在多个城市进行试点，我国开始进入智能—数字支付时代。

（一）数字人民币的定义

依据《中国数字人民币的研发进展白皮书》的定义，数字人民币（e-CNY）是由我国人民银行发行并由指定运营机构参与运营并向公众提供兑换服务的一种法定数字货币火币合约。数字人民币基于广义账户体系，支持银行账户的松耦合功能，其定位是现金支付类凭证（M0），数字人民币与实物人民币同样作为央行向公众负债的形式，二者具有同等法律地位和经济价值，且具备价值特征和法偿性，是一种可控且匿名的支付工具[3]。数字人民币与其他货币形态的区别如表1所示。

我国数字人民币的研发始于2014年，经过多年的探索，数字人民币在后台技术架构、具体应用场景、生态体系建设方面都实现了长足的发展火币合约。截至2022年底，流通中数字人民币存量达到136.1亿元，数字人民币的试点已扩大至17个省（市）的26个地区，顶层设计和生态体系建设持续完善，深化试点成效不断凸显。表2呈现了数字人民币在我国的发展历程。

（二）数字人民币的后台架构及技术特点

人民银行试点发行数字人民币的基本模式和设计特点是基于“一币、两库、三中心”模式火币合约。“一币”指数字人民币；数字人民币的发行和管理需要建立起“两库”体系，即央行的发行库和商业银行的银行库。央行的发行库用于存储数字人民币的发行量和流通量，而商业银行的银行库则用于存储数字人民币的用户余额等信息；“三中心”是指数字人民币的三个核心中心，包括登记中心、认证中心和大数据分析中心。登记中心负责数字人民币的发行、转移和回笼等全过程登记，以保证央行和商业银行的数字人民币权属信息一致。认证中心负责管理用户身份信息，是系统安全和匿名设计的重要环节。大数据分析中心则承担着KYC、AML、支付行为分析和监管调控指标分析等职能。[4]

（1）数字人民币的后台架构火币合约。数字人民币的后台架构设计过程中，我国考虑到了国内支付体系和制度环境的多样性和复杂性。例如，由于我国偏远省份的部分地区网络覆盖不足、纸币和移动支付等多种支付形式并存等情况因此数字人民币采用了双层投放机制（如图2所示）。第一层是中国人民银行，第二级是指定商业银行，包括中国银行、农业银行、工商银行、建设银行、交通银行、邮储银行、网商银行(支付宝)、微众银行(微信)、招商银行以及兴业银行（截至2022年）。中国人民银行将作为数字人民币的发行方，对指定商业银行开设数字人民币账户，管理数字人民币的额度和信息。商业银行将数字人民币投放给最终用户，用户可以通过手机等设备使用数字人民币进行支付、转账等操作。数字人民币的推出将在金融领域带来重大变革，有助于加强货币政策的灵活性和有效性，促进金融体系的稳定和发展。

在该体系中，中国人民银行还负责评估第二层商业银行的技术体系是否满足数字人民币的使用要求火币合约。第二层的指定运营机构需要向人民银行缴纳100%的准备金，并且需要承担保护用户隐私、提供优质服务、遵守央行的货币政策和监管要求、维护数字人民币的流通和交易秩序等责任。这些措施旨在确保运营机构遵守法规，保护用户利益，防止洗钱和其他非法活动。

（2）数字人民币的技术特性火币合约。与电子支付工具相比，数字人民币的成本更低，效率更高，可在离线模式下进行交易。因此，数字人民币结合了实物货币和电子支付工具的优点，成为一种更加高效、安全和可靠的支付方式。在未来，数字人民币更有望成为全球支付系统中的重要组成部分。具体来讲有以下六点技术特性：

一是没有交易手续费火币合约。与实物人民币管理方式一致，基于点对点的交易模式的数字人民币无需通过第三方中介机构，且中国人民银行不会向指定的运营机构收取任何兑换或流通服务的费用，指定运营机构也不会向个人客户收取数字人民币的兑出、兑回的服务费。而在当前移动支付模式下，尽管个人用户无需承担手续费，但是商户通常需承担一定费率的手续费。

二是支付即结算火币合约。支付是指付款人向收款人转移货币资金的过程。结算则是指实际货币的清算和交付，从而完成债权最终转移的过程。从结算端来看，数字人民币与银行账户松耦合，支付款项会直接从付款方的数字钱包中转移到收款方的数字钱包中，并在同一时间完成清算和结算。这意味着，数字货币的支付过程将不再需要中间机构（如银行）来进行清算和结算，从而降低了支付成本，加快了交易速度。

三是安全性火币合约。从技术角度来看，数字人民币采用了多种技术保障安全性，包括数字证书体系、数字签名和安全加密存储等技术，这些技术保证了数字货币交易的安全性，防止重复花费、非法复制伪造以及篡改交易等行为，同时也保证了交易的真实性和不可抵赖性。此外，人民银行对数字人民币的发行、流通和使用进行中心化监管，确保数字人民币的安全性。我国已经初步建立起多层次安全防护体系，可有效保障数字人民币的全生命周期安全性和风险可控性。

四是可控匿名火币合约。数字人民币在注重保护个人隐私信息的同时，也关注对洗钱和非法交易活动制约，因此数字人民币的设计遵循“小额匿名、大额依法可溯”的可控匿名原则。具体来讲，由于公众有匿名支付需求，因此数字人民币会对小额的个人交易信息进行一定程度的匿名保护，但出于保障国家金融体系安全性和稳定性的需要，针对大额交易则需要按照法律规定进行溯源。

五是可编程性火币合约。数字人民币可以通过智能合约达到可编程的特性从而实现支付定制化。可编程是指通过计算机编程使得智能合约在特定条件下，例如在特定时间、场景、角色等条件下触发支付条款，以解决三方资金信任、定向贷款消费、定向用途拨款等问题。同时，数字人民币的这种可编程性不会影响其货币功能，保证了安全和合规性。

六是双离线支付火币合约。数字人民币可以像实物钱包一样实现在没有网络连接的情况下进行支付，双方可以通过APP扫码进行交易，无需网络支持。恢复联网后，交易信息会自动提交给人民银行数字货币登记系统入账。

（三）数字人民币智能合约

从目前数字人民币实际推广试点过程来看，多地除了打造日常消费、封闭试点等通用场景，也在打造一些特殊场景，比如专项资金使用、预付费等一直以来未得到妥善解决的场景火币合约。数字人民币通过加载不影响其货币职能的智能合约，可有效赋能上述问题的解决。

（1）智能合约的原理火币合约。智能合约（Smart contract）最早是由美国计算机科学家尼克·萨博提出的，他在1995年就开始探讨智能合约的概念，并在1996年发表了相关论文。萨博将智能合约定义为“一套数字形式的协议，它们在合同方之间执行，其中合同条件可以是计算机可执行的指令。”简单地说，智能合约是一种通过预设代码，在满足一定条件时就自动触发的计算机程序。通过自动化、定制化的合约可以达到保证交易效率和安全，促进金融创新等目的。在智能合约中，达成协议、执行协议和计算机可读的代码是其三大组成部分（如图3所示）。达成协议是指参与者在智能合约中预置的触发条件，这是智能合约最基本的部分。执行协议是指智能合约在达成触发条件后无需人为干预即可自动执行的响应规则。计算机可读的代码是指利用编程逻辑将预置触发条件和相应规则内置到合约中，使得合约可以被计算机自动执行。

（2）数币智能合约的内涵、技术特点及使用场景火币合约。2022年9月，中国人民银行发布了数字人民币智能合约预付资金管理产品——元管家，该产品旨在为预付消费服务场景提供解决方案，防范商户挪用资金、保障用户权益。元管家的推出表明我国开始着手数币智能合约解决方案的部署。通过加载智能合约，可使得依托数字人民币开展的交易具备透明可信、自动执行、强制履约、可定制化的优点，数币智能合约的应用也极大拓展了数字人民币的潜在应用场景。具体来讲，数币智能合约具备以下技术特点：

第一是中心化火币合约。数字人民币是由人民银行统一发行和管理的，其集中把握整个体系的数据控制和管理权，因此数币智能合约的运行也需要受到人民银行的控制与监管。相对于区块链技术去中心化的特性，数币智能合约可以由人民银行在必要时进行修改或关闭，以确保数字人民币支付和结算体系的安全和稳定。

第二是无需共识算法火币合约。由于中心化管理的特性，数币智能合约不需要像传统的区块链技术那样依赖共识算法来来实现交易的验证和确认。

第三是安全性火币合约。数币智能合约所处理的资产和交易是法定数字货币，因此安全性尤为重要。数币智能合约采取了一系列安全性措施来防范各种威胁和攻击，比如加密算法、权限控制等。

第四是可追溯性火币合约。数币智能合约可以记录所有交易和操作，这使得其具有良好的可追溯性。人民银行可以通过智能合约记录的信息实现更好的监管和管理。

第五是实名验证火币合约。数字人民币的使用需要进行实名验证，智能合约也需要与之相适应。智能合约可以通过实名验证，保证交易的合法性和安全性。

基于以上技术特性，数币智能合约可以在多种财务场景发挥积极作用，包括供应链管理、金融衍生品交易、银行信贷条款自动执行、保险合同的管理和索赔处理等，通过构建数字人民币生态，能够为社会数字化和智能化治理提供支持，为市场经济主体带来新的发展机遇[5]火币合约。

三、数字人民币与智能合约对现有支付结算体系的影响

（一）基于储值账户的支付结算流程

以常见的消费者使用微信/支付宝等移动支付工具，进行手机线上购物场景为例，其支付结算流程（如图4所示）包含如下步骤：（1）用户在使用移动支付前需要先在微信/支付宝等第三方支付机构注册账号，开立个人电子钱包，并绑定银行卡或信用卡等支付工具火币合约。（2）消费时，用户打开手机上的消费App（如淘宝、美团等），选择需要支付的商品或服务，选择支付方式（通常包括银行卡、支付宝、微信支付等）并确认支付金额；（3）消费 App唤起微信/支付宝等支付页面，向消费者展示付款请求，支付金额、订单信息及用户选择的支付方式，由消费者输入密码等进行确认，发起支付指令；（4）微信/支付宝向清算机构（银联/网联）发送支付请求，银联/网联向用户发卡行发送扣款请求，将支付金额从用户所选择的银行卡中扣除；（5）银/网联将收到的交易款结算至微信/支付宝机构在人民银行处开设的备付金集中存管账户。微信支付宝将交易款计入商户在第三方支付机构所开设的虚拟支付账户中（实体资金在人民银行备付金监管户中）；（6）第三方支付机构将支付结果返回给商户；（7）商户向用户提供商品或服务。

上述交易过程需要多方密切参与，其中用户通过微信支付宝进行支付，商户提供实物或服务，微信支付宝等非银支付机构，为用户提供了电子钱包等支付工具，又负责商户的拓展、接入和交易资金的结算等收单职责，银联/网联等起到了清算机构的职责，负责转接交易信息，提供资金清算火币合约。

（二）基于数字人民币与智能合约的智能支付结算流程

数字人民币与数币智能合约可对现有基于储值账户的支付结算流程实现进一步优化，如图5所示火币合约。

具体来讲数字人民币与智能合约可对现有支付结算体系进行以下改进：

（1）简化结算流程，实现资金流与信息流的统一：在现有基于储值账户支付结算流程中，资金流与信息流是分开的，两者需要通过第三方支付机构和银联/网联等部门进行转换火币合约。而基于数字人民币的支付结算流程实现了资金流与信息流的统一，减少了中间环节，提高了资金流转和信息交换的效率和安全性。

（2）数字人民币“支付即结算”提升交易效率火币合约。在现金交易中，支付环节与结算环节绑定，支付即完成结算；而在现有支付交易中，通常使用“T+1”“T+2”“D+1”“D+2”等结算方式，其中“T+1”是目前收单中的常见结算方式。数字货币的表现形式是“加密字符串”，是现金的数字化形式，无需等待银行结算，可以实现“支付即结算”，也省略了基于储值账户模式中债权在商户、收单方、清算方等机构间的转移，让债权转移直接在商户和消费者之间完成，由此可以提升交易效率。

（3）数币智能合约推进定制化支付火币合约。通过数字人民币上加载的智能合约，交易双方可根据商定的条件和规则进行自动的定向支付，从而实现个性化交易；同时利用智能合约的可编程性可以提升数字人民币的拓展能力，使其可以适用于规则更为复杂的交易场景，例如将股利分红合约的股息的支付时间、金额和股东持股比例等细节写入智能合约，股东可以通过数币智能合约直接收到股息，而不需要经过中介机构。

（4）数币智能合约推进预付消费服务场景进一步完善火币合约。长期以来传统的预付费消费模式备受青睐，但其存在一些固有的缺陷也给消费者和商家带来了不便。例如从消费者角度，其终止消费的退款以及向停业商家的追偿难度较大，同时消费者维权举证也较为困难，数币智能合约为该类问题的妥善解决带来了新契机。过去，商业银行需要为商家开设专门账户管理预付款，但由于预付资金仍然归商户所有，因而无法从根本上解决消费者权益保护的难题。针对这一问题，“元管家”平台的解决方案为：当消费者向商家预付款时，运营商会为每个消费者创建一个数字钱包，其中装载有智能合约。合约的条款将被写入智能合约中，这样可以防止商家随意转移预付款。数币智能合约技术在预付消费服务场景中的应用，有效解决了资金滥用、挪用、商家携款跑路等问题，为消费者提供了更加安全、透明和可靠的消费体验。

（5）支付环境更安全火币合约。基于数字人民币与智能合约的支付结算流程中，消费者的个人信息和交易数据都经过加密处理，可以有效保障支付安全。同时，数字人民币的发行和管理都由人民银行负责，可以避免中间机构的安全问题。

近年来，数字人民币相关体系和应用场景在人民银行积极推进下正日趋完善，但在数字人民币的公民使用习惯的培养和相关法律法规的完善仍然需要一定的时间火币合约。同时，现有的基于储值账户的支付结算流程已经相对完善且能较好满足个人用户的使用需求，因此将其完全替代也并不符合成本收益原则。可以预见，在未来，基于数字人民币的支付结算流程和基于储值账户的支付结算流程将长期共存。这种长期共存的趋势，为中国支付产业的持续健康发展提供了更多的机遇和可能性。

四、基于数字人民币与智能合约的智能支付结算对财务工作的价值分析

从企业角度来看，支付结算流程改变与财务人员关系也极为密切火币合约。一方面因为财务人员在开展司库管理的过程中，需要进行企业的银行账户维护和资金管理，及时跟进银行账户信息以确保企业的资金流动性和投资有效性。另一方面，财务人员需要确保支付流程的准确性和及时性，以避免延误和错误支付，同时还需审批和监督企业的付款申请，确保支付符合企业的预算和财务管理政策。因此，本文认为基于数字人民币与智能合约的智能支付结算可以为财务工作带来以下方面的价值：

（一）数字人民币赋能资金收款、对账、分账流程

对于许多零售类商户（如杂货店、餐厅等）来说火币合约，现金支付仍然占有一定的比重，这类企业在收款、对账以及连锁企业分账环节普遍存在以下核心痛点：

首先，存有大量现金不安全且盘点需要耗费额外的人力火币合约。其次，对账及单据关联十分不便捷，在实际操作中难以做到实物与财务账务的一一匹配，对账只能做到余额核对，无法做到明细核对。同时现金收款的信息也无法自动关联到企业上下游业务单据。最后，在小额高频支付场景下，依靠人工完成以上核对工作是极其困难的，也是不经济的，实操过程中也往往会出现现金长款短款的现象。

通过数字人民币的应用，以上问题可以得到较好解决火币合约。前文提到，智能支付结算体系可以实现资金流和票据流的统一，因此企业可以在获取订单信息和支付平台流水后，非常便利地实现二者的自动匹配和核查，从而实现对账自动化。对账阶段完成后，再通过RPA机器人或API接口将以上信息导入ERP系统或会计核算系统，从而实现会计凭证自动生成。数字人民币的应用，有效地简化了财务工作流程，提高了财务工作效率，助力了企业数字化财务管理的实现。

（二）数字人民币助力企业信贷及余额理财

（1）提高资金管理效率火币合约。在企业现金管理过程中，由于现钞的特殊性，企业往往不会实时进行缴存，而企业持有现金又是没有收益的，因此企业可以利用数字人民币及时到账的特性，在收到付款后，按约定自动转至关联的结算账户。若购买银行“现金类”等理财产品，当天起息，可缩短企业现金闲置成本，协助企业提高资金收益率。同时企业也可以实现现金风控管理，杜绝截留挪用的可能。

（2）打通业财数据，便于金融企业授信评估火币合约。在银行对企业进行授信并发放贷款的过程中，如何验证企业收入、收款、开票等信息的真实性和有效性一直是个难点，特别是面对数量众多的中小企业，银行通过传统的审核方式对企业进行授信审查面临数据和投入成本的多重压力。数字人民币的应用可以使得交易数据以电子化的方式储存于资金、财务系统中，如此便实现了业财数据的打通，这些数据比单纯的收款数据更加真实、可靠，降低了金融机构授信的风险，也有助于企业快速获得急需的资金。在此基础上，随着业财数据的打通和沉淀，企业还可以开展数据驱动的决策支持，利用数据赋能帮助企业发掘更多的商业机会[6]。

（三）数字人民币推进会计档案电子化进程

据统计，基层财务人员70%的精力都应用在处理票据上和核对数据上火币合约。对于财务人员而言，一手管钱、一手管票的模式已经延续百年，但随着电子会计档案的普及，这种模式将发生革命性的变化。企业可以通过电子会计档案的建设进行票据的智能化归集、查验、入账，在给财会人员减负的同时，还提升了管理效率和风险控制能力。

数字人民币在电子会计档案建设的过程中扮演着至关重要的角色火币合约。数字人民币涉及到电子会计档案建设的多个方面，包括总体方案、业务设计、安全架构和安全技术保障等。此外，在操作层面，电子会计档案从档案数据采集、文件归档到档案查阅、档案管理和档案利用等环节也会对数字人民币的应用和推广产生着影响。推广电子发票和电子会计档案可以为基于数字人民币的支付结算提供电子交易凭证，有助于促进数字人民币的支付和流通链条的完善。

在企业经营活动中，可以使用数字人民币进行支付，开具以电子格式存储的电子发票并自动归档至电子会计档案，这种“全流程”的电子化使企业变得更为精简和安全，极大提高了财务管理效率和效果火币合约。

（四）数币智能合约可以提高会计自动化水平

（1）智能合约可以助力企业实现自动化的账单管理火币合约。智能合约可以通过数字化的方式记录账单的生成、发送和付款等过程，并在账单到期时自动执行付款。这种自动化的账单管理方式可以减少人为介入所引发的错误和欺诈风险，提高付款的准确性和效率。此外，企业还有许多支付会受限于各种约束条款，如政府专项基金发放要求专款专用等，在类似场景中便可利用智能合约与数字人民币结合实现有效的风控，提高交易效率。

（2）智能合约可以帮助企业实现自动化的审计和监控火币合约。智能合约可以自动检测和审核数据，例如检查账单金额是否与合同约定一致等。此外，智能合约还可以提高企业的财务风险控制水平，其可以自动识别数据异常并触发预设的警报机制，从而帮助企业及时发现可能存在的欺诈行为和异常交易。智能合约还可以在合同期限到期前提醒相关方进行续签或终止合同，避免因疏忽而导致的合同违约和损失。这种自动化的审计和监控方式可以大大减少人为错误和欺诈的可能性，提高数据的准确性和可靠性。

（五）数币智能合约降低企业交易成本

1937年，科斯在其发表的论文《企业的本质》中提出，企业的存在是为了降低市场中的交易费用火币合约。长期合约是企业中的一种重要形式，通过长期合约可以降低市场中的交易费用，包括谈判、签约、审批等环节的时间和成本。

数币智能合约的应用可以通过如下方面的设计进一步降低企业长期合约的交易费用和合约的执行成本火币合约。

（1）合约行业模板的设计火币合约。智能合约可以提供行业标准化的合约模板，减少合约的制定成本和时间，同时也方便了交易的顺利推行和有效监督。

（2）定时合约的设计火币合约。智能合约可以设置定时触发事件，自动执行合约中的相关操作，减少人工干预的成本，同时提高执行效率，保证合约的准确性和可靠性。

（3）合约调用关系的设计火币合约。智能合约可以通过调用其他智能合约实现复杂的合约关系，避免了重复编写代码的成本和时间。

（六）数币智能合约可以改善会计信息质量

基于数字人民币与智能合约的支付结算体系具有信息流与资金双流合一的特性，可以促进会计信息更加真实地反映企业经营业务实质，改善会计信息质量火币合约。具体来讲，包括如下两方面：

（1）准确性火币合约。智能合约可以根据预设条件自动确认收入和成本费用，无需手动干预，从而更准确地反映公司的真实经济状况，这种自动化可以确保财务记录的准确性和完整性，提高会计信息的质量。

（2）可追溯性火币合约。智能合约可以创建一个可追溯的数字账本，精准记录企业的财务交易。这使得审计师可以有效跟踪企业的收入和支出，并确保其所报财务信息的准确性。此外，这种数字账本还可以减少欺诈行为的可能性，因为企业无法篡改其财务记录，从而提高公司的财务透明度和监管合规性。

（七）数币智能合约推进税收透明化

智能合约可以自动执行税收规则，确保公司在税务方面的合规性，并减少人工错误和欺诈的风险火币合约。具体包含以下四个方面：

（1）自动纳税火币合约。智能合约可以通过自动执行合同条款来确保税收的及时支付。例如，如果企业签订了一个智能合约，并规定在每个季度末支付所得税，智能合约将自动从企业账户中扣除应缴税款，并将其转移到税务机构的账户中。这种自动化的纳税方式可以减少人为错误和欺诈行为的可能性。

（2）实时监测税收数据火币合约。智能合约可以实时监测税收数据，包括纳税人的缴纳情况、税收收入等，为税务部门提供及时、准确的数据支持。

（3）增强税收审计能力火币合约。智能合约可以记录纳税人的交易记录和税收缴纳情况，为税务部门提供审计依据，增强了税收审计的能力。

（4）改进税收征收方式火币合约。智能合约可以通过智能合约的规则和算法，改进税收征收方式，包括减少税收漏税、防范逃税等，提高税收征收效率和公平性。

（八）数币智能合约推进财务场景数字化

数币智能合约还可以从如下四方面推进财务场景数字化：

（1）交易行为数字化火币合约。数币智能合约可以将交易中的某些动作，如支付确认到货、信用背书等行为数字化，并由权威机构或相关方予以签名背书认证。

（2）凭证数字化火币合约。数币智能合约可以推进银行单据、贸易单据等交易证明文件数字化，并由权威机构或相关方予以签名背书认证。

（3）身份数字化火币合约。数币智能合约可以要求交易参与者进行身份验证，促进了交易过程中的实名制，也提高了交易的安全性，由此便实现了交易各方的身份数字化。

（4）合同数字化火币合约。智能合约可以将合同条款和条件编程化，使其自动执行，从而消除了传统合同管理的繁琐和错误，实现合同数字化管理。

五、总结与展望

本文以数字人民币和智能合约为研究对象，在归纳数字人民币与智能合约的技术特性和应用场景的基础上，探讨了二者对现有支付结算体系的影响，并在此基础上进一步剖析了基于二者构建起的智能支付结算体系对未来财务工作可能带来的价值火币合约。

总体来看，支付和结算的智能化发展，将带来财务工作的新一轮飞跃和变革火币合约。数字人民币的普及将使得支付和结算的过程更加高效、便捷和安全，也为智能支付结算体系的发展提供了新的契机。智能合约技术则可以实现支付和结算的定制化、自动化，从而提高企业的财务效率和减少人为错误。但在另一方面，这两项技术的发展也会带给财务人员更多的思考与挑战。为了适应未来数字人民币和智能合约的应用普及，会计准则、企业对财务人才知识结构需求、企业资金管理模式、相应风险管理措施、数据管理制度都需要发生相应的变革，这都需要财务人员以更加积极开放的心态去不断学习、适应新技术和新变化，以成为数字化浪潮中更加积极有为的群体！